У чым розніца паміж шлюбным даверам і даверам QTIP?


адказ 1:

QTIP Trust ("Кваліфікаваны інтарэс да патэлефанавання") - гэта тыповы шлюбны давер, які падлягае ўтрыманню падатку на нерухомасць або падарунак, хоць даверныя актывы, якія засталіся пасля смерці мужа і жонкі, не знаходзяцца пад кантролем утрыманага мужа.

Да таго, як канцэпцыя QTIP была ўключана ў падатковы кодэкс, давер можна было ўлічваць толькі на карысць ацалелага мужа (г.зн. не абкладаецца падаткам на смерць першага мужа), калі той, хто выжыў з мужа і жонкі, меў паўнамоцтвы набываць даверныя актывы з даверу Запыт альбо меў паўнамоцтвы вырашыць, куды пайшла ўласнасць даверу, калі яна памерла ("агульны паўнамоцтвы прызначаць"). Без аднаго з гэтых паўнамоцтваў, траст не быў бы ўключаны ў вашы актывы для мэт падаткаабкладання (паколькі ён меў «выгадны працэнт» у актывах), таму маёмасць не абкладалася падаткам з абедзвюх выпадкаў смерці. Кангрэс меў намер выкарыстоўваць шлюбны сыход, каб адкласці падаткаабкладанне да другой смерці і не пазбегнуць падаткаабкладання цалкам. Такім чынам, шлюбны траст павінен быў быць пабудаваны такім чынам, каб астатнія актывы ўваходзілі ў падаткаабкладаемую маёмасць уцалелага мужа (гэта значыць, муж не мог мець "доўгатэрміновай цікавасці" да маёмасці). Гэта стала праблемай для многіх шлюбных пар. Напрыклад, калі ў мужа і жонкі ёсць дзіця ад папярэдняга шлюбу, ён хоча пакінуць маёмасць на ўсё жыццё мужа, калі яна памірае першай, але хоча, каб усё, што яе муж спажываў, каб ісці да дзіцяці, калі муж памрэ. Такі тып дамоўленасці не можа прэтэндаваць на шлюбны вылік, паколькі пакінутая маёмасць пасля смерці не будзе часткай падаткаабкладаемага маёмасці мужа. Яе абкладалі падаткам, калі яна памерла, так што муж прыносіў карысць значна менш.

Кангрэс канчаткова прызнаў, што праблему можна лёгка вырашыць, проста дазволіўшы маёнтку першага памерлага фактычна пагадзіцца на маёмасць, якое разглядаецца як частка маёнтка другога памерлага, каб дазволіць шлюбны вылік пры першай смерці (Цікавасць тых, хто выжыў у гэтым маёмасці, становіцца "доўгатэрміновай цікавасцю", якая "прэтэндуе" на канфіскацыю шлюбу). Праблема вырашана.

Гэта ўрок гісторыі і тлумачэнні, а не падатковая і юрыдычная кансультацыя. QTIP трэсты і правільнае іх выкарыстанне могуць стаць вельмі складанымі і складанымі. Прафесійная дапамога пры планаванні маёнтка.